Πως φορολογούνται τα εισοδήματα από ενοίκια στην Ελλάδα

Η φορολογία εισοδήματος από ενοίκια αποτελεί βασικό ζήτημα για κάθε ιδιοκτήτη ακινήτου στην Ελλάδα. Είτε πρόκειται για ενοικίαση κατοικίας, επαγγελματικού χώρου ή βραχυχρόνια μίσθωση, η κατανόηση του τρόπου που εφαρμόζεται η φορολογία ενοικίων είναι απαραίτητη ώστε να αποφευχθούν λάθη και πρόστιμα, αλλά και να αξιοποιηθούν τυχόν φορολογικές ελαφρύνσεις.

Στον αναλυτικό οδηγό που ακολουθεί, εξηγούμε πως φορολογούνται τα εισοδήματα από ενοίκια, τι ισχύει για το 2025, παραδείγματα φορολόγησης, εκπιπτόμενα έξοδα και τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τη μίσθωση ακινήτων.

👉 Αν χρειάζεστε επαγγελματική υποστήριξη στη φορολογία ενοικίων, εμπιστευτείτε τους ειδικούς μας: https://diaxirisi-akiniton.gr/

Πως φορολογούνται τα εισοδήματα από ενοίκια

📑 Πίνακας Περιεχομένων

  • Τι θεωρείται εισόδημα από ενοίκια

  • Φορολογία ενοικίων φυσικών προσώπων

  • Φορολογία μισθωμάτων νομικών προσώπων

  • Παραδείγματα φορολογίας ενοικίων

  • Εκπιπτόμενες δαπάνες και μειώσεις φόρου

  • Δήλωση εισοδήματος από ενοίκια

  • Πρόσθετες υποχρεώσεις & προσαυξήσεις

  • Συχνές Ερωτήσεις (FAQ)

Τι θεωρείται εισόδημα από ενοίκια

Ως εισόδημα από ενοίκια θεωρούνται όλα τα έσοδα που προκύπτουν από τη μίσθωση ακινήτων:

  • Μισθώματα από κύριες και δευτερεύουσες κατοικίες

  • Μισθώματα επαγγελματικών χώρων

  • Ενοίκια αποθηκών, γκαράζ και αγροτεμαχίων

  • Έσοδα από βραχυχρόνιες μισθώσεις (Airbnb, Booking κλπ.)

Η φορολογία μισθωμάτων καλύπτει το σύνολο των ανωτέρω εισοδημάτων, ανεξαρτήτως αν ο ιδιοκτήτης είναι φυσικό ή νομικό πρόσωπο.

Φορολογία ενοικίων φυσικών προσώπων

Για τα φυσικά πρόσωπα, η φορολογία εισοδήματος από ενοίκια εφαρμόζεται με βάση κλιμακωτούς συντελεστές. Το φορολογητέο ποσό υπολογίζεται μετά την αφαίρεση των επιτρεπόμενων δαπανών.

Κλίμακα φορολόγησης ενοικίων 2025:

Εισόδημα από ενοίκια Συντελεστής
0 – 12.000 € 15%
12.001 – 35.000 € 35%
Άνω των 35.000 € 45%

Επιπλέον, μπορεί να επιβάλλεται:

  • Ειδική εισφορά αλληλεγγύης (όπου ισχύει)

  • Τέλος επιτηδεύματος (για επαγγελματίες)

  • Προσαυξήσεις σε περιπτώσεις καθυστερημένης δήλωσης

Φορολογία μισθωμάτων νομικών προσώπων

Τα νομικά πρόσωπα φορολογούνται για τα μισθώματα ως εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα.

Συντελεστής εταιρικής φορολογίας 2025: 24%

Στα νομικά πρόσωπα δίνεται η δυνατότητα έκπτωσης ευρύτερου φάσματος δαπανών, όπως:

  • Αμοιβές διαχείρισης

  • Συντήρηση και ανακαινίσεις

  • Ασφάλιστρα

  • Τόκοι δανείων

Η φορολογία μισθωμάτων για νομικά πρόσωπα υπόκειται σε διαφορετικό φορολογικό καθεστώς σε σχέση με τα φυσικά πρόσωπα.

Παραδείγματα φορολογίας ενοικίων

Ας δούμε ένα απλό παράδειγμα φορολογίας ενοικίων για το 2025:

Παράδειγμα 1:
Ο κ. Γιώργος έχει εισόδημα από ενοίκια 18.000€.

  • Για τα πρώτα 12.000€: 12.000€ x 15% = 1.800€

  • Για τα επόμενα 6.000€: 6.000€ x 35% = 2.100€

  • Συνολικός φόρος: 1.800€ + 2.100€ = 3.900€

Παράδειγμα 2:
Η εταιρεία “Ακίνητα Α.Ε.” έχει εισόδημα από μισθώματα 50.000€.

  • Ο φόρος είναι: 50.000€ x 24% = 12.000€

Με αυτά τα παραδείγματα, η φορολογία εισοδήματος από ενοίκια γίνεται πιο ξεκάθαρη.

Εκπιπτόμενες δαπάνες και μειώσεις φόρου

Η σωστή καταγραφή των δαπανών μπορεί να μειώσει σημαντικά τον φόρο ενοικίου.

Εκπιπτόμενες δαπάνες:

  • Ασφάλιστρα ακινήτων

  • Δαπάνες επισκευών και συντήρησης

  • Κοινόχρηστα (όταν τα πληρώνει ο ιδιοκτήτης)

  • Μεσιτικές αμοιβές

  • Δαπάνες διαχείρισης ακίνητης περιουσίας

👉 Υποχρεωτικά απαιτούνται παραστατικά για την έκπτωση.

Δήλωση εισοδήματος από ενοίκια

Η δήλωση των εισοδημάτων από ενοίκια γίνεται:

  • Μέσω του Ε1 στο Taxisnet

  • Καταχωρώντας τα μισθώματα στον ειδικό πίνακα των ακινήτων

  • Δηλώνοντας τα εισοδήματα ανά ακίνητο

Για τις βραχυχρόνιες μισθώσεις, απαιτείται:

  • Εγγραφή στο Μητρώο Βραχυχρόνιας Διαμονής

  • Υποβολή δηλώσεων ανά κράτηση

Η σωστή δήλωση αποφεύγει πρόστιμα και προσαυξήσεις.

Πρόσθετες υποχρεώσεις & προσαυξήσεις

Εκτός από τον βασικό φόρο ενοικίου, οι ιδιοκτήτες πρέπει να γνωρίζουν:

  • Πληρωμή ΕΝΦΙΑ για την ακίνητη περιουσία

  • Ενδεχόμενη προκαταβολή φόρου για επόμενα έτη

  • Τεκμήρια διαβίωσης (όπου ισχύουν)

Η μη συμμόρφωση μπορεί να οδηγήσει σε:

  • Προσαυξήσεις

  • Πρόστιμα

  • Φορολογικούς ελέγχους

Συχνές Ερωτήσεις (FAQ)

Πως φορολογούνται τα εισοδήματα από ενοίκια στην Ελλάδα;

Η φορολογία εισοδήματος από ενοίκια γίνεται με κλιμακωτούς συντελεστές 15%-35%-45% για φυσικά πρόσωπα και 24% για νομικά πρόσωπα.

Ποια έξοδα εκπίπτουν από τη φορολογία ενοικίων;

Εκπίπτουν δαπάνες όπως ασφάλιστρα, επισκευές, συντηρήσεις, μεσιτικές αμοιβές και κοινόχρηστα (όταν τα καλύπτει ο ιδιοκτήτης).

Πως δηλώνονται τα εισοδήματα από βραχυχρόνιες μισθώσεις;

Οι βραχυχρόνιες μισθώσεις δηλώνονται στο Μητρώο Βραχυχρόνιας Διαμονής και στο Ε1 στον πίνακα ακινήτων.

Τι ισχύει για τη φορολογία μισθωμάτων σε εταιρείες;

Η φορολογία μισθωμάτων στις εταιρείες εφαρμόζεται με συντελεστή 24% επί του συνόλου των εσόδων, μετά την έκπτωση όλων των επιλέξιμων δαπανών.

Πότε επιβάλλεται πρόσθετος φόρος ενοικίου;

Πρόσθετοι φόροι ή προσαυξήσεις επιβάλλονται σε περιπτώσεις μη δήλωσης, λανθασμένης δήλωσης ή εκπρόθεσμης υποβολής.

Υπάρχουν φορολογικές απαλλαγές στη φορολογία ενοικίων;

Υπάρχουν συγκεκριμένες απαλλαγές και ελαφρύνσεις για ειδικές κατηγορίες, όπως μισθώσεις κοινωνικής πολιτικής ή φοιτητικές κατοικίες.

👉 Για ασφαλή και σωστή διαχείριση της φορολογίας ενοικίων, απευθυνθείτε στους ειδικούς: https://diaxirisi-akiniton.gr/

Καλέστε μας
Στείλτε μας